建筑企业进项不足,增值税所得税税收政策

   日期:2020-03-17     浏览:12    状态:状态
展会日期 2020-03-17 至 2031-03-31
展出城市 重庆
展出地址 洋河一路协信中心C座
展馆名称 财族
主办单位 财族
官方网站 http://www.cztaxw.com/
展会说明
   2020建筑企业进项不足,25%企业所得税+20%分红个税,综合税负5.18%

  如果建筑企业出现进项不足的问题,那首先要分析进项不足的原因。由于建筑业的进项本身比较复杂,所以产生的原因也可能多种多样。

  建筑业进项的构成

  建筑业在实际施工的时候可能会产生多种类型的进项。比如采购原材料,既可能从一般纳税人处采购,获得13%税率的进项,也可能从小规模纳税人处采购获得3%征收率的进项。如果涉及到设备租赁,那也可能有13%税率的进项。同时,如果需要其他企业提供一些辅助服务,比如工程勘探。工程设计等等,那么可能还会涉及到6%的税率,因此先要了解企业进项的构成,才能进行进一步的具体分析。

  进项不足可能的原因

  这个不足一般是相对于销项来说的。今年的4月1日,建筑业的增值税率由10%降为了9%。而相应的制造业企业的税率也成16%,降为了13%,所以对于企业来说,如果从一般纳税人处采购的。材料采购占比较大,那么可能会感觉到进项有所下降。但这不会引起进项不足,所以出现进项不足的问题,企业更多的还是要从自身的方面来找原因:

  (1)分析供应商的组成:

  作为一般纳税人企业如果大部分的供应商都是小规模纳税人,那么自然企业的进项就会较少,产生进项不足的问题。

  在此例当中采购的金额都是100。如果一般纳税人占比20%,小规模纳税人占比80%,那么最后取得的进项是5,如果一般纳税人占比百分之80,而小规模纳税人占比20%的话,最后取得的进项就是11。所以选择什么样的供应商对于企业的增值税进项是有较大影响的。

  (2)分析销项与进项是否匹配

  有时候企业的项目本身比较特殊。使得企业本身的进项并不多。如果企业还是选择一般计税方法的话,那么会造成进项和销项不匹配的问题,显得进项有所不足。比如。以清包工方式提供建筑服务,自产建筑用沙土石料等等。

  这时候企业就要考虑一般计税方法是否适合当前的项目。

  (3)零星采购的问题

  有时候可能会出现就地取材,没有取得发票的情况。或者有些劳务的费用没有办法正常的列支。如果这些支出在企业费用当中的占比比较大,那么也会对企业进项产生一定的影响。

  建筑企业“进项不足”, 企业可以考虑的措施

  可以合理运用区域性税收优惠政策(132+7193+5807 甜)

  现国内上海、重庆、湖北等地的税收优惠政策已经相当成熟,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址,法人无需到达现场,工商注册及税务事宜皆有专人代办,对于企业更加方便快捷。

  建筑行业都可以通过建筑设计、园林设计、房产经纪、工程管理、勘测等类选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策,这种形式对于房地产营销策划、房地产代理营销等等利润高的行业,节税效果更加明显。

  入驻湖北、上海等园区成立个人独资企业,个人生产经营所得税核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人0.5%-3.1%。

  案例分析:

  建筑设计行业在我们地方园区成立一个个人独资企业,一年500万以下。500万只需要纳税增值税:500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49 ≈25.78万,500万的额度总纳税只需要25.78万,与非核定征收相比,节税比例高达80%以上!

  当然除了核定征收还有其它的税收政策,比如有限公司政策。这种就适合增值税高的行业,也是可以在我们园区注册,注册形式是分公司、子公司(可以独立核算的)以及新公司或者迁移,这几种形式都可以享受增值税和企业所得税的扶持。(建设公司等会有项目地纳税2%,其他地方可纳税7%)

  有限公司税收优惠政策:

  增值税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  总结

  总的来说,建筑企业进项复杂,一定要分清进项的税率找到缺少进项的真正原因并针对具体的原因采取相应的措施。在缺少进项的问题上,每个企业既有共性,也有自己的特点,企业要针对自己的问题作出具体的分析和测算之后,再制定方案。

  赚钱不易,零星支出或许不多,但既然国家有税收优惠政策,那就尽量采用,能省还是要省。

联系方式
联系人:小黔
地址:洋河一路协信中心C座
电话:13271935807
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